Можно ли не платить налоги по закону

Необходимость уплаты налогов - конституционное правило. Можно ли его обойти? Некоторые граждане могут не платить налоги совершенно законно. Для других - государство иногда снижает или повышает ставки. В 2019 году в СМИ появилась новость о том, что налоги и вовсе станут добровольными. Где правда? Расскажет наш налоговый юрист. 

Если вы решили не платить какой-либо налог или услышали, что он не обязательный, проконсультируйтесь с юристом. Мы поможем оформить официальную льготу на налог, если вы имеете на нее право, расскажем как законно отказаться от уплаты или уменьшить платеж. Консультация бесплатная.

Налоги физических лиц

Физические лица напрямую уплачивают следующие налоги:

• налог на доход физического лица - НДФЛ. Он высчитывается из зарплаты гражданина налоговым агентом либо, в некоторых случаях, граждане самостоятельно декларируют и уплачивают доход;
• имущественные налоги: транспортный, имущественный - для владельцев недвижимости, земельный - для землевладельцев.

Ставки НДФЛ определяет Налоговый кодекс РФ.

Обязан ли гражданин платить налоги в 2020 году

Налоговый кодекс РФ в 2019 году претерпел изменения, но ни один из налогов, уплачиваемых физическими лицами, не был из него исключен. Поэтому обязанность платить НДФЛ, транспортный, имущественный и земельный налоги за гражданами сохраняется и в 2020 году.

Налоговый кодекс отменил все имеющиеся налоги

Такая новость появилась в информационном поле из-за ст. 12 Налогового кодекса РФ, а конкретно - его пятой части. Формулировка ч. 5 ст. 12 НК РФ гласит, что налоги всех уровней отменяются Налоговым кодексом РФ.

Для понимания этого тезиса необходимо посмотреть на статью в целом. Она перечисляет виды налогов: федеральные, региональные и местные, а также разграничивает полномочия Налогового кодекса РФ и нормативных актов субъектов и муниципалитетов по налоговым вопросам.

Из смысла статьи следует, что все налоги, которые могут существовать на территории России, перечислены в НК РФ, никаких дополнительных налогов ни регионы, ни муниципалитеты устанавливать не могут. В тоже время ни регионы, ни муниципалитеты не вправе самовольно отменить какой-то налог на своей территории. Об этом ч.5 ст. 12 НК РФ.

Региональные или местные нормативные акты могут устанавливать щадящие по сравнению с НК РФ условия налогообложения, вплоть до отказа от взимания того или иного налога. Если налог не взимается в отдельно взятом субъекте - это не значит, что он отменен вообще или перестал существовать. Он не взимается только на этой территории и может начать взиматься, если издадут соответствующий территориальный нормативный акт.

Налоги стали добровольными

С 2019 года в Налоговый кодекс РФ введена ст. 45.1, которая устанавливает механизм единого налогового платежа физического лица и говорит о том, что это добровольно перечисляемые средства, засчитываемые в счет НДФЛ и имущественных налогов лица.

Обратив внимание на слово “добровольный” СМИ заподозрили, что отныне налоги физических лиц стали добровольными платежами и от их уплаты можно законно отказаться. 

Это не так. Налоги, установленные НК РФ, остались обязательными, платить их нужно всем, кроме тех групп граждан, для которых НК РФ или местные акты установили льготы по уплате.

Единый платеж - это средства, которые гражданин авансом перечисляет на свой налоговый счет и которые позднее будут списаны в счет налогов.

Срок уплаты НДФЛ - 15 июля года следующего за отчетным. Если гражданин получил доход в 2019 году, с которого налоговым агентом не был рассчитан налог, до 30 апреля 2020 года его необходимо задекларировать, а до 15 июля - заплатить.

Срок уплаты имущественных налогов - до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Механизм авансового платежа позволяет гражданину перечислить на налоговый счет сумму, когда она у него есть, а ФНС спишет необходимый налог, когда наступит время.

Единым этот платеж называется потому, что из внесенной суммы будут высчитываться все налоги лица: НДФЛ и имущественные налоги всех видов.

Реализация этого механизма - дело добровольное. Гражданин вправе продолжить платить каждый налог по отдельности в установленное время. Но сами налоги остаются обязательными.

Законно не платить налог можно только если:

• этот налог является региональным или местным и в регионе проживания гражданина он не взимается;
• гражданин входит в категорию граждан, которым установлена налоговая льгота. 

Обратитесь к налоговому юристу, если вы уверены, что вам полагается налоговая льгота, чтобы правильно оформить бумаги.

Какие налоги можно не платить

НДФЛ не платят лица, которые не получают дохода вообще или получают только те его виды, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Так, пенсионеры и граждане, живущие на государственное пособие, платить подоходный налог не будут.

Транспортный, имущественный и земельный налоги, помимо Налогового кодекса РФ, регулируются еще и региональным и местными нормативными актами. Поэтому полный перечень категорий граждан, которые их не платят, уточните в законах региона проживания.

НК РФ устанавливает общефедеральные льготы. Транспортный налог не платят владельцы транспортных средств, перечисленных в ч. 2 ст. 358 НК РФ: 

• легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
• легковые автомобили мощностью до 100 л. с., предоставленные органами соцзащиты;
• тракторы, комбайны, машины для перевозки птиц и др.

От уплаты земельного налога освобождены представители малочисленных народностей Севера. Кроме того, для инвалидов, пенсионеров, Героев Советского союза - их полный перечень приведен ч. 5 ст. 391 НК РФ - установлен льготный порядок определения налоговой базы. 

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость участка, находящегося в собственности налогоплательщика. При определении базы для льготных категорий из площади их участков вычитается 600 квадратных метров - шесть соток. Сумма налога снижается. Если площадь участка меньше или равна шести соткам, налог платить не нужно.

Перечень граждан, которые не платят имущественный налог приведен  ст. 406 НК РФ, в их числе, например:

• пенсионеры;
• инвалиды первой и второй групп, инвалиды детства;
• Чернобыльцы;
• Герои Советского союза и участники ВОВ;
• бывшие военные, уволенные по состоянию здоровья или в связи с достижением предельного возраста службы;
• лица творческих профессий - в отношении недвижимости, оборудованной ими для профессиональной деятельности например, художник не платит налог за свою мастерскую.

Льгота на имущественный налог предоставляется не по всем объектам недвижимости, которыми располагает льготник, а только по одному из каждой группы объектов. Например, если у гражданина имеется две квартиры, загородный дом и три гаража, льгота распространяется на одну квартиру, дом и один гараж. За вторую квартиру и два гаража придется уплачивать налог.