Как получить налоговый вычет, если квартира в собственности несовершеннолетнего

При покупке жилья граждане-резиденты РФ вправе получить имущественный вычет и вернуть из бюджета 260 тыс. рублей. Если жилье взято в ипотеку, дополнительно разрешается получить еще 390 тыс. рублей вычета по ипотечным процентам. Такой вычет дают, даже если оформить квартиру на ребенка. Но только при условии, что ранее он не использовался родителями или использовался только частично. Тот факт, что недвижимость в собственности несовершеннолетнего, не отменяет установленных для родителей ограничений.

Что за вычет

По закону при покупке квартиры, дома, земли под ИЖС гражданин России вправе получить имущественный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это налоговая льгота, которая возвращает часть уплаченных НДФЛ. 

Представим, что вы заработали за год 1 млн рублей. Это налоговая база. С нее вы заплатили 13% подоходного налога. Льгота уменьшит налоговую базу и в результате вы заплатите 13% не с 1 млн рублей, а с меньшей суммы, оставшейся после налогового вычета. 

Льгота предоставляется в сумме фактических расходов на покупку жилья по сделке купли-продажи. Но не больше, чем 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если стоимость квартиры – 2 млн или больше, налогоплательщик вправе заявить вычет в полной сумме и на эту сумму уменьшить свой налогооблагаемый доход. Так он сэкономит на НДФЛ 260 тыс. рублей, а если налог уже уплачен – разрешается вернуть эти 260 тыс. из бюджета.  

Представим, что вы заработали за год 2,5 млн рублей. С этого дохода вы уплатили 325 тысяч НДФЛ. У вас есть право на вычет в размере 260 тыс. р., так что эту сумму государство вернет в полном размере. Всю сумму в 260 тыс. р. допускается возвращать в течение нескольких лет. 

Более, чем 13% от годового дохода не вернут. Если за год вы заработали 250 тысяч, то за этот год получится вернуть только 32500 р.. Оставшиеся 227 500 р. перейдут на следующие года.

При чем тут дети 

Обычно вычет оформляется тем, в чью собственность куплена квартира. Но есть исключение: оформить его допускается и в случае покупки квартиры в собственность ребенка, в том числе приемного, усыновленного или взятого под опеку, при условии, что она приобретена за родительские деньги (п. 6 ст. 220 НК РФ). Квартиру покупают несовершеннолетнему, а налог возвращают родители. 

Тут действует условие, что родитель не израсходовал право на вычет в прошлом. В описанной ситуации он использует собственную льготу, а не льготу ребенка. А она предоставляется лишь единожды в жизни. При этом право на вычет у ребенка сохраняется в будущем (решение Центрального аппарата ФНС № СА-4-9/12162@ от 24.06.2019).  

На что допускается получить вычет

Налоговая льгота предоставляется: 

• при покупке в собственность ребенка жилого помещения: квартиры, комнаты, жилого дома;
• при покупке в собственность ребенка земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом или который предназначен для жилищного строительства;
• при оформлении ипотеки —  со стоимости жилья и с уплаченных процентов по ипотеке  (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

По закону предусмотрено 2 способа оформления вычета: через ФНС и через работодателя. 

Как получить вычет через работодателя 

Налоговую льготу получится оформить до окончания календарного года, в котором приобретена недвижимость. Это можно сделать через работодателя, который является вашим налоговым агентом и удерживает НДФЛ из зарплаты (п. 8 ст. 220 НК РФ). Вот что нужно для этого: 

• Подготовить документы.

Чтобы подтвердить право на имущественный вычет, налогоплательщику потребуются такие документы: 

• паспорт; 
• свидетельство о рождении ребенка, в собственность которого приобретена недвижимость (решение органа опеки о назначении опеки – при покупке квартиры подопечному);
• договор купли-продажи недвижимости + выписка из ЕГРН;
• ДДУ + акт приема-передачи, если квартира приобретена у застройщика; 
• квитанции, банковские выписки, расписки и иные документы, подтверждающие факт оплаты недвижимости по договору;
• кредитный договор + справка о размере уплаченных процентов, если жилье приобретено в ипотеку и необходимо получить вычет по процентам.

• Обратиться в ФНС.

В налоговой службе необходимо оформить уведомление о подтверждения права на вычет. Для этого указанный комплект документов необходимо приложить к заявлению и отнести в подразделение ФНС по месту жительства. Заявление получится заполнить по образцу в ФНС по месту подачи. Также документы допускается подать через личный кабинет налогоплательщика. 

• Получить уведомление.

Уведомление выдается в срок, не превышающий 30 дней с момента подачи документов по месту подачи документов.

• Обратиться к работодателю. 

Необходимо подать в бухгалтерию предприятия по месту работы заявление о предоставлении имущественного налогового вычета. Заявление составляется в свободной форме. К нему прикладывается  полученное в ФНС уведомление. 

• Получить имущественный вычет у работодателя. 

Работодатель обязан предоставить вычет с начала года, в котором подано заявление (п. 15 Обзора, утв. Президиумом ВС РФ от 21.10.2015). До полного израсходования суммы вычета он выплачивает вам зарплату без удержания НДФЛ. Если работодатель уже удержал НДФЛ из зарплаты, он обязан вернуть сумму излишне удержанного налога на основании дополнительного поданного заявления в течение 3 месяцев с момента его подачи (абз. 6 п. 8 ст. 220 НК РФ). 

Если в текущем году не удалось израсходовать всю сумму вычета, остаток переносится на следующий год. Для этого необходимо повторно получить уведомление и повторно подать его работодателю уже в следующем году. 

Как получить вычет через ФНС

После завершения календарного года, в котором оформлена сделка, вычет допускается оформить через налоговую службу. Это позволит вернуть из бюджета сумму ранее уплаченного НДФЛ единым платежом. Сумма та же, что и через работодателя, но целиком за год.

 В ФНС допускается обратиться и в случае, если работодателю не удалось представить вычет в полной сумме (п. 7, абз. 5 п. 8 ст. 220 НК РФ). Вот что нужно сделать, чтобы получить вычет через налоговую службу: 

• Собрать комплект документов.

Заявителю потребуется: 

• паспорт; 
• свидетельство о рождении ребенка, в собственность которого приобретена недвижимость (решение органа опеки о назначении опеки – при покупке квартиры подопечному);
• договор купли-продажи недвижимости + выписка из ЕГРН;
• ДДУ + акт приема-передачи, если квартира приобретена у застройщика; 
• квитанции, банковские выписки, расписки и иные документы, подтверждающие факт оплаты недвижимости по договору;
• кредитный договор + справка о размере уплаченных процентов, если жилье приобретено в ипотеку и необходимо получить вычет по процентам;
• справка 2-НДФЛ о доходах за прошедший год (запросить у работодателя).

• Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. 

На основании собранных документов необходимо заполнить налоговую декларацию. Для этого допускается использовать специальную программу «Декларация» от ФНС или скачать бланк и заполнить его, используя вот этот образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет. 

Кроме декларации, необходимо скачать и заполнить заявление на возврат из бюджета излишне удержанного налога. Кроме других обязательных реквизитов, не забудьте указать в заявлении счет, на который необходимо перечислять деньги. 

• Подать декларацию в ФНС.

Вообще декларацию о доходах нужно подавать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором заключена сделка купли-продажи. Но если единственная цель ее подачи – получение вычета, то это допускается сделать и после 30 апреля. 

Если полученного за прошлый год дохода для учета всей суммы вычета недостаточно, допускается попросить ФНС вернуть налоги и за позапрошлый год. И так в пределах трех прошедших 3 лет.  Но тогда за эти годы также нужно подать декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию и комплект документов допускается подать: 

• лично в налоговый орган по месту проживания; 
• по почте, заказным письмом с описью вложений;
• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. 

• Получить решение о возврате налога.

В течение 3 месяцев ФНС должна решить, возвращать налог или отказать. Для принятия решения налоговики проводят камеральную проверку. Когда она закончится, ФНС вынесет решение, а его копию пришлет налогоплательщику (п. 9 ст. 78 НК РФ). Если все в порядке, деньги переведут на указанный в заявлении счет в течение 1 месяца с момента окончания проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ).